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【相続前に所有の土地は活用が良いのか、売却が良いのか】
カテゴリ:お役立ちブログ

テーマ こんにちは。

センチュリー21エステート仙台

羽倉 天平です。

不動産に関する情報や、売却のポイント、
豆知識などを定期的に配信していきます。


私の記事では主に不動産にまつわる【相続】【資産運用】についての豆知識や節税対策、売却のポイントなどを定期的に配信していきます。


今回のテーマは

【相続前に所有の土地は活用が良いのか、売却が良いのか】 です。

相続税対策を検討する際、多くの地主様が直面するのが

「アパートを建てて節税するか、それとも売却して現金化するか」という選択です。

どちらが正解かは、その方の資産状況、家族構成、そして「その土地のポテンシャル」によって大きく変わります。

それぞれのパターンにおけるメリット・デメリット、判断基準をみていきましょう。

1. アパート建築が向いている人(資産活用派)



メリット
・評価額の大幅な圧縮
土地は「貸家建付地」として評価が約20%下がり、
建物は固定資産税評価額(建築費の50〜60%程度)からさらに借家権割合(30%)を引けるため、
現金のまま持っているより相続税評価額を半分以下に抑えられることがあります。
・安定した収益源
相続人(お子様など)にとって、将来の納税資金や生活費の足しになるキャッシュフローを遺せます。

デメリット
・空室リスクと修繕費
30年、40年というスパンで見ると、建物の老朽化や人口減少による空室リスクが伴います。
・流動性の低さ
一度建ててしまうと、急に現金が必要になってもすぐに売ることは難しく、
また場合によっては借地権の関係で更地より売却価格が下がる傾向にあります。

【向いている人の特徴】
・立地が駅近、または賃貸需要が旺盛なエリアに土地がある。
・相続人が単独で、将来の収入源を確保してあげたい。
・現金を潤沢に持っており、相続税の最高税率が高い。

2. 土地売却・現金化が向いている人(資産整理派)



メリット
・遺産分割がスムーズ
不動産は「分けにくい」資産の代表格です。
現金化しておくことで、複数の相続人で1円単位まで公平に分けることができます。
・管理の手間からの解放
固定資産税の支払いや、草刈り、近隣トラブルなどの維持管理コストが一切なくなります。
・投資の組み換え
売却資金でより収益性の高い別の不動産(都心の区分マンションなど)に買い替えたり、
生命保険の非課税枠を活用したりと、柔軟な対策が可能です。

デメリット
・譲渡所得税の発生
売却益(譲渡益)に対して約20%〜39%の税金がかかります。
特に先祖代々の土地で取得費が不明な場合、税負担が重くなるケースがあります。
・節税効果の消失
現金は額面通りの評価になるため、相続税対策としては不利になります。

【向いている人の特徴】
・土地の立地が悪く、将来的に賃貸経営が成り立たない。
・相続人が複数人いる。
・相続人同士の仲があまり良くなく、遺産分割でもめる可能性がある。
・自身が遠方に住んでおり、土地の管理が負担。

3. 比較まとめ:アパート建築 vs 土地売却


以下の表は、両者の主な違いをまとめたものです。
比較項目 アパート建築(活用) 土地売却(現金化)
相続税評価額 大幅に下がる(節税効果大) 下がらない(額面通り)
遺産分割 困難(1棟を分けるのは難しい) 容易(1円単位で分割可能)
収益性 家賃収入が継続的に入る 売却時の一時金のみ
リスク 空室、修繕、家賃下落、金利上昇 譲渡所得税の負担、インフレリスク
流動性 低い(換金に時間がかかる) 高い(即座に活用可能)


4. 具体的な試算例


※仲介手数料や登記費用などは分かりやすくするため除外しております。
パターンA:アパートを建てた場合

条件
・更地の時価:1億円
・相続人:子1名
・建築費:8,000万円(仮定のため全額ローン)

1.土地評価 :1億円 × 自用地評価80% ≒ 約8,000万円 まで圧縮

2.建物評価 :8,000万円の建築費が、固定資産税評価(約60%)および借家権割合(約30%)で控除されるため「約50%」 ≒ 約4,000万円 の評価に。

3.負債控除 :ローン8,000万円がマイナス評価されるため、正味の相続資産としての評価額は劇的に下がります。

また「小規模宅地等の特例」の利用も出来る可能性があります。
※相続した土地が自宅や事業用であれば、一定条件で最大80%(330㎡まで)、
賃貸用(貸付事業用)でも50%(200㎡まで)評価額を減額できる相続税節税制度です。

パターンB:土地を売却した場合

1.売却代金 :1億円

2.税金 :取得費不明の場合、約2,000万円程度の譲渡所得税(長期譲渡の場合)が発生。

3.手残り :約8,000万円の現金。

4.相続税評価 :約8,000万円がそのまま評価対象になります。

失敗しないための判断基準


「節税になるから」という理由だけでアパートを建てるのは非常に危険です。不動産経営は「事業」です。
「貸せる土地」か「売れる土地」か
駅から遠い農地などに無理やりアパートを建てても、数年後には空室に悩まされることになります。
その場合は、売却して都心の収益物件に買い替える「資産の組み換え」が推奨する王道ルートです。

・家族の意思確認
相続人がそのアパートを引き継ぎたいと思っているか、管理できる状況にあるかを必ず確認してください。
まずは、ご自身の土地が今いくらで売れるのか、そしてアパートを建てた場合にどれくらいの収益が見込めるのか、
「査定」と「収支シミュレーション」を同時に行うことから始めましょう。

まとめ



相続は単なる物やお金を受け継ぐだけではありません。
なによりも本人と家族の「意思」と「気持ち」のやり取りが大切になってまいります。
お金として相続することは本当に幸せに繋がるのか
単に節税対策をすることが遺された者にとって幸せに繋がるのか
相続税は非常に負担の大きい税金にはなりますので、対策が必要に思われますが
どのような方法で受け継ぐとしても
お互いを思いやる気持ちこそが相続が争続とならないためになによりも必要なことです。

第三者目線で検討することによって
全員にとって一番良い方法を見つける第一歩となります。
単純な疑問や不安でも、お気軽にご相談ください。
右こぶしをかかげるセンチュリワンくん


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